Материальная помощь физическому лицу не являющемуся работником

Материальная помощь физическому лицу не являющемуся работником

Материальная помощь физическому лицу не являющемуся работником

Работник имеет право на получение материальной помощи по всем основаниям, предусмотренным выше, не более одного раза в год по каждому из них. 3. Порядок оформления материальной помощи 3.1.

Для получения материальной помощи на имя директора оформляется личное заявление работника (его близкого родственника), пенсионера с указанием причин для выплаты материальной помощи и приложением документов, подтверждающих право на ее получение. 3.2. При выплате материальной помощи в связи со смертью близких родственников, самого работника (работавшего или уволенного) в бухгалтерию необходимо представить копию свидетельства о смерти.

Налогообложение материальной помощи

Внимание С одной стороны, такие выплаты производятся по индивидуальному заявлению работника, что роднит их с другими видами материальной помощи.

С другой – производятся за счет средств на заработную плату (соответствующего фонда), направлены на осуществление организацией деятельности для получения дохода что вызывает обоснованные сомнения в правомерности отнесения таких выплат к понятию «материальная помощь».
Налогообложение и взносы Целевая помощь, оказываемая единовременно в связи с:

  • чрезвычайной ситуацией или стихийным бедствием;
  • смертью близкого родственника (члена семьи) члена семьи работника или его самого (в этом случае получателем помощи могут быть близкие родственники),

не облагается НДФЛ, с нее не удерживаются страховые взносы.

Материальная помощь физическому лицу, не являющемуся работником

Этим законодательным актом установлено, что суммы оказываемой помощи не включаются в базу для исчисления налога на прибыль.

Необлагаемая материальная помощь Существуют некоторые виды финансовой поддержки работников, выплачивая которые, нет обязанности начислять страховые взносы, а также удерживать НДФЛ, если нанимателем оказана целевая материальная помощь сотруднику.

Важно Законодательство предусматривает и ряд иных льгот, связанных с вопросами налогообложения материальной помощи. Выплаты целевого характера Оказанная материальная помощь по случаю ЧП, смерти или рождения не подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ.

Как оформить материальную помощь сотруднику

При этом материальная помощь может быть оказана в виде денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе. Как показывает практика, чаще всего материальная помощь оказывается в виде денежных средств.

Основные аспекты выплаты материальной помощи Материальную помощь оказывают при возникновении у работников особых обстоятельств. Она является выплатой непроизводственного характера, не зависит от результатов деятельности учреждения и не связана с индивидуальными результатами работников.
Соответственно, она не носит стимулирующий или компенсационный характер и не считается элементом оплаты труда.

Читайте также  Травма на производстве что делать работнику?

Материальная помощь работнику

Материальная помощь на частичное возмещение затрат в связи с дорогостоящим лечением работника составляет: — на приобретение дорогостоящих лекарственных средств и иных лечебных препаратов и оборудования — до 20 000 руб.

; — на лечение, протезирование и имплантацию зубов, забора и подсадки зубного костного блока — до 150 000 руб.; — на стационарное лечение, в том числе санаторно-курортное лечение — до 50 000 руб.

; — на проведение хирургических операций по жизненно важным показаниям — до 50 000 руб. В исключительных случаях по решению директора работнику может быть выделена материальная помощь и в больших размерах.

По данному направлению материальная помощь оказывается при предоставлении соответствующих документов лечебного учреждения. 2.4.

Оказание материальной помощи сотруднику

Согласно Письму Минфина России от 14.11.2012 №03-04-06/4-318, выплаты в связи со смертью сестры или брата работника не будут облагаться НДФЛ, если они проживали вместе с сотрудником и вели совместное хозяйство.

  • Помощь, связанная с терактами внутри РФ или с чрезвычайными ситуациями. Важное исключение: материальная помощь, выдаваемая в связи с терактом или ЧС, не обязана быть единоразовой для освобождения от НДФЛ.
  • Суммы матпомощи, выплачиваемые при рождении ребенка или его усыновлении, взятии под опеку, если они не превышают 50000 рублей. В этом случае НДФЛ не взимается как с одной, так и с несколько выплат, не превышающих в сумме установленный лимит. В отличие от страховых взносов на каждого ребенка дается 50000 руб., но так, чтобы сумма выплат обоим родителям не превысила лимит (Письмо ФНС РФ от 28.11.2013 №БС-4-11/21330).

Выплата материальной помощи работнику

Источник: http://advokat-burilov.ru/okazanie-materialnoj-pomoshhi-ne-rabotniku-predpriyatiya/

Материальная помощь не сотруднику

Исходя из указанных актов, можно выделить следующие признаки понятия материальной помощи на лечение:

  1. носит целевой характер — на оплату лечения;
  2. не относится к заработной плате;
  3. устанавливается локальным правовым актом либо коллективным договором сотрудников предприятия и его руководства.
  4. является социальной выплатой;

Случаи выплаты именно матпомощи в связи с болезнью могут касаться не только непосредственно сотрудника фирмы, но и его близких родственников, в том числе родителей, супругов, родных и усыновленных детей.

Обложение материальной помощи страховыми взносами

Практически ничего нового в части обложения взносами материальной помощи глава 34 не принесет. Далее по тексту будут даваться ссылки на статьи как действующего сейчас закона № 212-ФЗ, так и на положения НК РФ, которые будут регулировать страховые взносы, начиная с 2019 года.

В отношении страховых взносов на «травматизм» закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ будет работать и в 2019 году. Основные факторы, влияющие на необходимость обложения матпомощи страховыми взносами – это причина такой выплаты и ее размер.

Выплачиваем материальную помощь работникам

В частности, выплаты к отпуску, предусмот­ренные системой оплаты труда, также трудовым или коллективным договором, отвечают таким критериям, как экономическая обоснованность и направленность на осуществление приносящей доход деятельности (п.

1 ст. 252 НК РФ). Поэтому судьи пришли к выводу, что суммы материальной помощи к отпуску можно учесть в составе расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ)

Читайте также  Срок привлечения к дисциплинарной ответственности работника

Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка?

20.1 Закона N 125-ФЗ.

Источник: https://rubizinvest.com/materialnaya-pomosch-fizicheskomu-litsu-ne-yavlyayuschemusya-rabotnikom/

Материальная помощь не сотруднику, налоги

Предприятие оказало материальную помощь: особенности налогообложения при оказании материальной помощи не сотруднику предприятия — читайте в статье.

Вопрос: Если предприятие оказала материальную помощь в размере 50 тыс.руб. не сотруднику предприятия на лечение (травма позвоночника человек прикован к постели), какие налоги и взносы мы должны уплатить.

 Ответ: Полный перечень оснований, когда НДФЛ с материальной помощи удерживать не нужно, приведен в пункте 8 статьи 217 НК РФ. Оказание материальной помощи физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации, не поименовано в данном перечне.

Еще читайте: изменения налогового законодательства с 2020 года

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Согласно п. 10 ст. 217 НК РФ стоимость лечения (медицинского обслуживания) сотрудника и членов его семьи не облагается НДФЛ при условии, что организация оплатила лечение за счет чистой прибыли. В Вашем случае материальная помощь на лечение оказана не сотруднику организации, следовательно, данная льгота не применяется.

Таким образом, при выплате материальной помощи необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Так как физическое лицо не состоит с Вашей организацией в трудовых отношениях, на сумму оказанной материальной помощи страховые взносы не начисляйте.

При расчете налога на прибыль материальную помощь не учитывайте.

Обоснование 

Ситуация: Как отразить при налогообложении оказание сотруднику (члену семьи сотрудника) материальной помощи. Организация применяет специальный налоговый режим

НДФЛ

По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ* (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Из этого правила есть исключения. Так, не нужно удерживать НДФЛ:

– с материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника (бывшего сотрудника, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту) (п. 28 ст. 217 НК РФ); – с единовременной материальной помощи, выплаченной в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям или усыновителям, опекунам, в размере не более 50 000 руб.

на каждого ребенка; – с единовременной материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством. Факт наступления чрезвычайной ситуации должен быть подтвержден документально, а факт причинения и размер материального ущерба значения не имеют (письма Минфина России от 17 августа 2012 г. № 03-03-06/4/85, ФНС России от 18 августа 2011 г. № АС-4-3/13508).

При этом подтверждающим документом может быть, например, справка из санэпидемстанции или от пожарной службы; – с единовременной материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со смертью члена семьи сотрудника (самого сотрудника, если материальная помощь была оказана членам его семьи);

Читайте также  Какие налоги платит ИП с зарплаты работников?

– с единовременной материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной пострадавшим (родственникам погибших) от террористических актов на территории России.

Документом, подтверждающим факт совершения террористического акта, является, например, справка из органов внутренних дел.

Полный перечень оснований, когда НДФЛ с материальной помощи удерживать не нужно, приведен в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ.*

Определено, когда с благотворительной помощи нужно удержать НДФЛ

Документ:
Письмо Минфина России от 8 апреля 2011 г. № 03-04-06/6-83.

Чо изменилось:
Финансисты указали следующее. Суммы благотворительной помощи, оказываемой физическим лицам, могут не включаться в их налогооблагаемый доход только в том случае, если она оказана благотворительным фондом (организацией), зарегистрированным в установленном порядке.

С выплат, которые не освобождены от налога на доходы физлиц, удержать его должен налоговый агент (источник выплаты средств).

Когда для получателей благотворительной помощи действует льгота

В пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ в отношении доходов физлиц, полученных в виде благотворительной помощи, установлена следующая льгота.

Налогом не облагаются суммы единовременных выплат (в том числе материальной помощи), осуществляемых в виде благотворительной помощи, которая оказана зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями).

Получается, что благотворительные выплаты, произведенные иными компаниями (скажем, образовательными учреждениями или организациями), от налогообложения не освобождаются.

Кто должен удержать налог

Согласно пункту 1 статьи 24 Налогового кодекса РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет. Иначе говоря, источник выплаты дохода (тот, кто оказал помощь).

Ситуация: Нужно ли начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на суммы выплат в пользу членов семьи сотрудника (например, на сумму материальной помощи)

Нет, не нужно.

Выплаты в пользу лиц, которые не состоят с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, не облагаются взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).* Поэтому, если с членами семей сотрудников не заключены трудовые или гражданско-правовые договоры (в т. ч. авторские договоры), оснований для начисления страховых взносов с выплаченных им сумм у организации нет. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 27 мая 2010 г. № 1354-19.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа